Предыдущий документ  Вернуться в оглавление  Следующий документ 

 

 

П р о г р а м м а     к у р с а

 

 «УЧЕТ И АНАЛИЗ БАНКРОТСТВ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ»

 

 

 

 

Специальность 060500 «Бухгалтерский учет и аудит»

 

 

 

Программу составил

д.э.н., профессор   Е.А. Мизиковский

 

 

1999

 

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КУРСА

1.Учебные цели курса

Изучение курса «Учет и анализ банкротств в коммерческих банках направлено на получение студентами знаний по вопросам процедуры банкротства коммерческого банка, организации учетной работы после признания банка банкротом, анализа причин банкротства, а также методологии прогнозирования возможного банкротства коммерческого банка.

Данный курс относится к циклу специальных при подготовке специалистов в области бухгалтерского учета и аудита.

Основной целью изучения курса является приобретение студентами знаний и практических навыков по учетной работе в банке на стадии его банкротства, по анализу деятельности банков и прогнозированию его финансового состояния при изменении экономических условий.

В результате изучения дисциплины студенты должны изучить экономико-правовые основы признания банкротом коммерческого банка, порядок работы банка на стадии его ликвидации, в частности организации бухгалтерского учета операций на стадии банкротства, методологию анализа причин банкротства.

2.Учебные задачи

Изучение курса включает освоение таких принципиальных вопросов, как:

     нормативно-законодательные документы о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций;

     порядок рассмотрения дел о банкротстве кредитной организации;

     особенности бухгалтерского учета в кредитной организации, признанной банкротом;

     методологию анализа причин банкротства кредитной организации;

     методологию прогнозирования возможного банкротства кредитной организации.

По окончании изучения данного курса студенты должны освоить методы анализа финансового состояния кредитной организации, анализа факторов, определяющих тенденции развития финансового рынка, а также прогнозирование возможного банкротства конкретной кредитной организации.

В частности студенты должны уметь:

1)   проанализировать:

     структуру активов и пассивов кредитной организации;

     ликвидность;

     финансовую устойчивость;

2)   осуществить обобщающий анализ тенденций развития финансового рынка;

3)   спрогнозировать финансовое состояние кредитной организации с учетом возможных изменений в экономике.

З. Дисциплины, изучение которых необходимо для усвоения курса

Для усвоения данного курса и практического использования в профессиональной деятельности необходимы знания по широкому кругу дисциплин, изучаемых в высших учебных заведениях: экономическая теория, макроэкономика, основы бухгалтерского учета, банковское дело, бухгалтерский учет и экономический анализ в коммерческих банках, финансовая математика, финансовая статистика, компьютерные информационные системы.

Содержание курса

Тема 1. Правовые основы деятельности коммерческих банков

Правовые основы деятельности коммерческого банка. Основные нормативно-законодательные документы регулирующие деятельность коммерческого банка. Функции коммерческих банков. Основные операции коммерческих банков. Современная ситуация, в банковской сфере РФ.

Тема 2. Правовые основы признания коммерческого банка банкротом

 

Проблемы банковской системы России. Основные причины банкротств коммерческих банков. Понятие несостоятельности (банкротства) кредитной организации. Основные нормативно - законодательные документы о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций. Основные критерии, для признания несостоятельности коммерческого банка в погашении своих обязательств перед государством и кредиторами.

Тема 3. Основные процедуры в деле о банкротстве кредитной организации

 

Порядок рассмотрения дел о банкротстве. Лица, имеющие право на обращении в суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом. Лица, участвующие в деле о банкротстве.

Тема 4. Особенности бухгалтерского учета в кредитной организации, признанной банкротом

Характеристика плана счетов кредитной организации. Структура баланса кредитной организации. Технология отражения в бухгалтерском учете операций коммерческого банка, признанного банкротом.

Порядок действия корреспондентского счета в Банке России (БР). Цели открытия корреспондентского счета в БР и осуществление через него всех операций кредитной организации, признанной банкротом. Порядок работы этого счета.

Цели составления промежуточного ликвидационного баланса. Составление промежуточного ликвидационного баланса.

Отражение имущества кредитной организации, дебиторской и кредиторской задолженности. Составление баланса ликвидности по срокам.

Отражение операций по расчетам с дебиторами; определение степени риска отдельных видов активов; определение суммы дебиторской задолженности. Очередность удовлетворения требований кредиторов и отражение расчетов с ними в бухгалтерском учете.

Установление очередности расчетов с кредиторами, определение суммы кредиторской задолженности по срокам; отражение расчетов с кредиторами в бухгалтерском учете.

Отражение операций по реализации активов. Специфика отражения операций, разницы в цене реализации.

Отражение операций по расчетам с учредителями. Нормативные документы, на основании которых осуществляются расчеты с учредителями. Определение суммы, причитающейся к расчетам.

Тема 5. Источники информации для целей анализа банкротства и прогнозирования возможного банкротства коммерческого банка

Баланс коммерческого банка. Отчет о финансовых результатах. Рейтинги. Аналитические статьи в прессе. Нормативно-законодательные документы по регулированию банковской деятельности. Статистические данные экономического развития страны. Информация о ситуации на финансовых рынках.

 

 

Тема 6. Методология анализа причин банкротства и прогнозирования банкротства коммерческого банка

 

Анализ общего состояния коммерческого банка. Анализ ликвидности. Анализ финансовых результатов. Выявление причин банкротства.

Анализ макроэкономической ситуации. Ситуационный анализ деятельности коммерческого банка. Прогнозирование причин возможного банкротства коммерческого банка.

Рекомедуемая литература

1.Гражданский Кодекс РФ (часть 1, 30 ноября 1994г. №541-ФЗ, часть 2, 26 января 1996г. №14-ФЗ).

2.Закон РФ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 02 декабря 1990 г. № 394-1 (в ред. Федеральных законов от 26.04.95 N 65-ФЗ, от 27.12.95 N 210-ФЗ, от 27.12.95 N 214-ФЗ, от 20.06.96 N 80-ФЗ, от 27.02.97 N 45-ФЗ, от 28.04.97 N 70-ФЗ, от 04.03.98 N 34-ФЗ, от 31.07.98 N 151-ФЗ).

3.Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 года N 6-ФЗ.

4.Закон РФ “О банках и банковской деятельности” от 02 декабря 1990г. № 395-1

5.Приказ ЦБ РФ «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, и дополнений и изменений к плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ» от 18 июня 1997г. №02-263 (в ред. Приказа ЦБ РФ от 31 июля 1997г. №02-342; Указаний ЦБ РФ от 11 декабря 1997г. №62-У (ред. от 30.12.97г.), от 30.03.98г. №196-У, от 01.06.98г. №245-У, от 09.06.98г. №257-У, от 15.07.98г. №291-У, от 25.09.98г. №360-У, от 10.11.98г. ;№405-У, от 30.11.98г. №428-У, от 10.12.98г. №439-У, от 25.12.98г. №452-У).

6.Приказ ЦБ РФ «О введении в действие новой редакции Инструкции Банка России №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 01 октября 1997г. №02-430 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.12.97г. №123-У, от 29.01.98г. №153-У, от 18.08.98г. №317-У, от 30.09.98г. №368-У, от 30.10.98г. №392-У, от 21.12.98 №447-У).

7.Приказ ЦБ РФ «О введении в действие инструкции «О составлении финансовой отчетности» от 1 октября 1997 г. N 02-429 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У,от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У)

8.Письмо ЦБ РФ «О критериях определения финансового состояния банков» от 28 мая 1997 г. N 457.

9.Письмо ЦБ РФ «О публикуемой отчетности коммерческих банков» от 22 декабря 1994 г. N 132 (в ред. телеграмм ЦБ РФ от 17.02.95 N 144, от 13.03.95 N 29-95; письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239; телеграммы ЦБ РФ от 30.04.96 N 280).

10.Письмо ЦБ РФ «О формах публикуемой отчетности» от 21 февраля 1997 г. N 413 (в ред. письма ЦБ РФ от 12.03.97 N 15-1-3/197).

11.Письмо Высшего Арбитражного суда РФ от 30 января 1995 г. N С1-7/ОП-54 «Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно-арбитражной практики».

12.Распоряжение Федерального Управления по делам о несостоятельности (банкротстве) «О порядке аккредитации коммерческих банков при Федеральном Управлении по делам о несостоятельности (банкротстве) от 15 февраля 1995 г. N 38-р.

13.Алякин А. Организация учетной работы банка. - 2-е изд., испр. - М.: “ИНФРА-М”, 1994. - 80с.

14.Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в банке: практическое руководство с документами и комментариями. - М.: АО “Менатеп-информ”, 1994.

15.Андросов А.М. Новое в бухгалтерском учете банков: переход на международную практику. - М.: Русская Деловая Литература, 1998. - 288с.

16.Андросов А.М. Финансовая отчетность банка: Практическое руководство по организации и составлению отчетности. - М.: АО “Менатеп-информ”, 1995. - 459с.

17.Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. /Под ред. Носко А.П; Банк внешнеэконом. деятельности. - М.: Изд-во АО “Консалтбанкир”, 1994. - 77с.

18.Банк и банковские операции: Уч. для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки ибиржи, ЮНИТИ, 1997. - 471с.

19.Банковская система России. {Настольная книга банкира}, в 3-х кн. - М.: ТОО Инжиниринго-консалтинговая компания “ДеКА”, 1995.

20.Банковский аудит: {В 2-х ч. / И.Д. Мамонова и др.}. - М.: Журнал “Бухгалтерский учет”, 1994.

21.Банковский портфель - 1. {О.Н. Антипова и др.}. - М.: Корпорация “СОМИНТЭК”, 1994. - 746с.

22.Банковский портфель - 2. {О.Н. Антипова и др.}. - М.: Корпорация “СОМИНТЭК”, 1994. - 748с.

23.Банковский портфель - 3. / ПСБ России. Ассоциация экон. вузов Моск. междунар. университета бизнеса и информационных технологий; {Отв. ред.: Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин}. - М.: Корпорация “СОМИНТЭК”, 1995. - 705с.

24.Банковское дело. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр: ТОО “Экос”, 1992. - 428с.

25.Банковское дело: Справочное пособие / Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 1994. - 396с

26.Банковское дело: Учебник для вузов / {Колесников В.И., Кроливецкая Л.П., Александрова Н.Г. и др.}-2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 476с.

27.Банковское дело в России: {Учебн. пособие. Сборник: в 10т. Моск. фин. об-ние} - М.: АОЗТ “Вече”: АО “Моск. фин. об-ние”, 1994.

28.Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческом банке. 2т.

29.Анализ деятельности коммерческого банка. 3т.

30.Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков: как банкам избежать банкротства. - М.: , 1996. - 191с.

31.Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 336с.

32.Бухгалтерский анализ: (Рекомендовано институтом банковского дела) / Пер. с англ. С.М. Тимачева; Под ред. М.А. Гольцберга, Л.М. Хасан-Бек. - Киев: Торгово-издательское бюро BHV, 1993. - 428с.

33.Василишен Э.Н. Регулирование деятельности коммерческого банка. - М.: Финстатинформ, 1995. - 144с.

34.Ефремов И.А. Отчетность коммерческих банков: {Сб. норм. документов с разъяснениями и рекомендациями}. - М.: ПРИНТЛАЙН, 1995. - 304с.

35.Иванов В.В. Как надежно вкладывать деньги в коммерческие банки: Надежность банка. Финансовые документы: вексель, депозит, ГКО. Прибыльность вложения: рекомендации клиентам. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 441с.

36.Иванов В.В. Надежность вашего банка. - М.: ФКБ-ПРЕСС, 1997. - 176с.

37.Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 428с.

38.Курсова В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Уч. пособие. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 208с.

39.Львов В.С., Иванов В.В. Анализ финансового состояния коммерческих банков: Описательная модель. - М.: Изд-во агентства “Яхтсмен”, 1996. - 216с.

40.Маркова О.М. и др. Коммерческие банки и их операции. - М.: Банки и биржи, 1995. - 287с.

41.Миловидов В.Д. Современное банковское дело: Опыт организации и функционирования банков США. - М.: Изд-во МГУ, 1992. - 173с.

42.Ольха Р.Г. и др. Банк и контроль. - М.: Финансы и статистика, 1991. - 207с.

43.Основы банковского менеджмента / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 1995. - 140с.

44.Основы банковского права РФ: {Уч. пособие} / Под ред. М.В. Карасевой, П.Н. Бирюковой. - Воронеж: Истоки, 1996. - 173с.

45.Роуз, Питер С. Банковский менеджмент: Предоставление банковских услуг: Пер. с англ. - М.: Акад. народного хозяйства: Дело, 1995. - 743с.

46.Синки, Джозеф Ф. Управление финансами в коммерческих банках: Пер. с англ. 4-го изд. - М.: Catallaxy, 1994. - 937с.

47.Тараканова Л.А., Горина С.А. Бухгалтерский учет в банке . - М.-ПРИОР, 1994.

48.Тосунян Т.А. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт, проблемы, перспективы . - М.: Дело, 1995. - 292с.

49.Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. - М.: ИПЦ “Вазар-Ферро”, 1994. - 320с.

50.Черкасов В.Е. Практическое руководство по финансово-экономическим расчетам. - М.: Метаинформ, 1995.

51.Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: ИНФРА-М, 1995. - 272с.

52.Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. – 2-е изд., испр. и доп. - М.: Дело ЛТД, 1995.

 

 

 

 



 Предыдущий документ  В начало  Оглавление  Следующий документ